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经营方略高级研修班

企业创业的财务管理思维

时间:2017-08-03 11:35来源:http://www.pku666.com/ 点击:

中国首屈一指的企业联想集团兼并了顶级的IBM个人电脑业务。百度一夜之间成就了李彦宏的网络神话。中国股市最耀眼的大黑马琼民源(000508),虚增利润5.77亿元全年涨幅高达1059%,董事长马玉和判刑,现形为历史上最大的骗局。曾以骄人业绩和诱人前景的“中国第一蓝筹股”银广夏(000557)由于虚构十多亿元的销售收入而东窗事发。股市风光无限的四川长虹,因一次性计提多年累积的坏账、一次亏损37亿,元老功臣倪俊峰下台,从此长虹股价一蹶不振,原因为APEX公司销售欠款无法收回,银广夏、四川长虹、曾被誉为“最有影响力民族品牌”的爱多,原材料仓库里囤积了两亿多的零部件,却组装不出一台VCD来。健力宝、爱多、三株、太阳神等等企业的过山车般的发展与毁灭也反映了中国改革开放后企业经营的不规范、不正当竞争、冒险、急功近利等等特色。这些耀眼的企业如同明星一样耀眼辉煌,又由于各种原因而不堪一击!企业的发展也是疯狂如过山车的急上急下,真的是把自己读进故事中去了,而这故事是活生生的真人真事,而结局又是如此地让人扼腕叹息!
 
商场上,大鱼吃小鱼,攻城拔寨,忙得不亦乐乎,心理战也是玩得出神入化,然而我们发现,当硝烟散尽,最终能生存下来的,还是那些理智的战略家,因为他们能够将企业的战略规划和企业的发展完美结留给我们的是理性的思考和理性的生存。
 
企业的平均寿命通常为10年左右,中国的企业则更短。目前,我国企业的财务风险管理还比较滞后。采购生产所需要的生产资料和劳动资料,需要投资资金,这就会带来投资回收风险;产品不能及时卖出去,这就会资金沉淀风险;产品卖出去不能及时收回,就会资金回收风险。在运作过程中,少有不甚就会有损失乃至发生破产的风险。纵观企业经营,卓越者做成了百年老店,平庸者甚至开业不到一年就被迫关门。百年企业成功的经验各不相同,而企业短命的原因都很相似,就是企业的风险管理无效甚至没有管理。
 
在这个瞬息万变的时代,企业的生生死死变得特别平常,即便是百年巨头都衰落的让人难以置信,更何况新兴的创业企业。创业是一个说的人多,做的人少,成功的人更少的一件事。很多人都是在一时的冲动之下去准备创业,结果由于没有什么准备落得个惨败而归,不仅经济受损,信心也受到打击。先要创业成功,很多的前期准备工作做好了,必会实现事半功倍的效果
 
经营型人才的培养,必须要对利润负责,对财务负责,只有对财务负责,才是真正的经营。经营型人才的快速培养,必须在企业实现内部市场化,建立以市场关系为纽带,把企业的生产经营、成本效益、安全质量等要求传递给每个员工。
 
经营型人才成功培养的标志,就是他天天都在关注利润。作为一名经营型人才,他要么悉心评估单位时间产能和单位标准消耗量,找出改善的空间降低成本,要么对外扩张,想方设法创造有利润的空间。经营型人才每天思考的是如何“开源”和“节流”的问题,一句话,优秀的经营型人才必须要确保企业盈利。
第一 创业者要学习会计知识
如果不知道权责发生制和收付实现制,发出商品不知道仓管员与会计同时记账,而且必须一致等等。就无法和财务管理人员在一个频道上进行沟通,很容易出现与税法不一致而造成损失,也可能出现让好人变坏人的漏洞等等。我们看一下财务人员常吐槽的几种情况:
1、让会计对于发出商品,不按“权责发生制”的原则及时记销售收入,而是以收到货款为实现销售的依据。而且还让发出商品时,仓库保管员记账而会计不记帐。
2、以“预收账款”方式销售货物,产品(商品)发出时不按时转记销售收入,长期挂账,总是造成进项税额大于销项税额。
3、对于废品、边角料收入经常不入账。特别是对企业的金属边角料、铁屑、铜屑等。
4、编制虚假人数,以此稀释高管们高收入的个人所得税或增加管理费用。
5、库管人员在购进货物时,不做验收入库。
6、库存发货时,财务没有按照出库数量做销售收入处理。造成库存与收入对不上。
7、对于一般纳税人的购货方,选择一般纳税人作为供给方,可以取得增值税专用发票,实现进项税额抵扣却选择小规模纳税人为供给方,增加了企业税负。
8、账面常年挂的“未分配利润”金额很大,帐上是其他应收款股东借款,实际是用于股东分红了。
9、为了规避个人所得税和加大扣税,让员工从外面找虚假发票抵账。
10、母子公司直接无息拆借资金。以不收利息的方式转移子公司利益。
11、股东家庭成员个人消费以单位费用名义在企业入账,规避税收。
12、采取两本账等等。
13、不经过财务分析、财务把控,盲目扩张。
14、负债经营 ,不进行利润分析,造成利润不够还利息的现象。
以上种种都会给企业带来隐患,埋下苦果,给企业带来巨大的经营风险。
第二 怎样避免风险,尽可能地提高创业的成功率呢,我想应该从以下几个方面入手:
1,有一份完整的创业计划书
创业必须制订一个完整的、可执行的创业计划书,即可行性报告,主要分析收入、成本和利润等。进行现实、有效的市场调查。根据计划书的分析,制定出企业目标并将目标分解成各阶段的分目标,同时订出详细的工作步骤。
2,要有周密的资金运作计划
在企业刚启动时,一定要做好3个月以上或到预测盈利期之前的资金准备。但开业后由于各种情况会发生变化,比如销售不畅、人员增加、费用增加等等,因此要随时调整资金运作计划。
3、聘请财务顾问和法律顾问
多方征求建议,特别是财务和法律,通过财务分析,进行投资决策;通过财务预算,进行财务运营。通过法律咨询,防范经营风险。
4、制度约束机制。
几乎所有的初创型企业,制度约束机制都是其管理短板。对于初创企业来说,创始人的关注重点主要集中在产品和业务发展等企业经营方面,财务往往不会引起创业者的重视。在新公司成立之初,随便找个代理记账公司就把财务工作外包了,许多企业老板根本不知道财务工作都包含什么内容,更谈不上如何对公司进行财务管理。
第三 初创企业财务工作包含哪些内容?
1、招会计和建账
创业初期,招个会计负责资金和财务管理,这个人不一定要是专职,但一定要有这个岗位。建账不仅仅是建个流水账,而是按会计法权责发生制建账,要真正做到帐帐、帐表、帐实相符。有的企业竟然是按照收付实现制在记账,根本编制不出来资产负债表和利润表。连最基本的应收账款到底是多少都核算不清楚,企业库存固定资产有多少账面上也体现不出来,企业的资产管理和未来持续发展无从谈起。
2、现金流
一家公司倒闭的原因有很多都是因为资金周转不灵 。现金流运营一个企业首先要学会管理的最重要的财务指标!通俗来说你要知道你的钱从哪来,到哪去了。要做预算,算一算每个月的收入和支出,按预算执行对创业者是非常重要的。
3、利润指标和业务增长率
TSheets的首席执行官Matt RiSSEll说:“一家新公司或者快速成长的企业烧钱的速度会很快。”如果业务繁荣,你会发现你的现金储备消耗得比预期要快很多。计算公司业务的增长率,可以得知公司是否在正确的道路上发展,但利润是公司最终的财务目标。
4、库存周转率
货物留在公司货架上的时间越长,这些资产的回报率就会越低,而这些存货的价格也更加容易下跌。留意库房里很久没动过的产品,及时采取措施,消灭库存,你需要最充足的资金流来支持公司的运营。
5、公私财产要分开
现在有不少小公司均为创业者独自经营,因此,这就会出现一个问题:财务公私不分。本来生意的现金周转、利润水平都处于相对理想的状态,但个人的高消费足可以严重影响生意的财务状况。有的企业收入不走对公账户,完全存在私人账户上,最后自己都弄不清收入多少、支出多少。由于财务公私不分,很难使公司正常发展。
6、防止小额开支变巨额开支
在刚开业的公司里,许多小额费用加起来,会成为一笔很大的费用。完善费用报销流程,避免不经批准,就直接去订购产品、存货和办公用品。
7、管好印鉴章,减少现金交易
所有交易力求用公司基本户完成,严格按照会计法保管印鉴和支票。同时,收款也要存银行,务必不让业务员经手现金。尽量要做到不收现金,不付现金(小额费用可以装个 POS 机),确保每笔帐都有据可查。公司章、财务章也要分别交给最可靠的人。财务章管的是钱,公司章管的责任和风险。盖章一定要登记,年底把登记表装订保管,什么时候都保证有据可查。
8、资金需求计划
很多企业创始人在公司成立之初对于未来业务的发展做了详细的规划,但是资金的需求却没有任何计划,资金支出完全跟随着业务发展的脚步,只有在资金不足,公司运营不下去的时候才开始寻求资金渠道,这个时候公司和创始人就很被动,新的投资者可能会提出比较苛刻的条件,不得已创始人只得接受。在企业成立之初就规划好自己的股权架构以及未来融资可能带来的股权调整是很有必要的。
第四 初创企业的财务管理包含哪些内容呢?
1、不管是开拓新业务还是开展新项目,提前进行必要的投资分析,明白总的资金需求是多少,什么时候能达到盈亏平衡,什么时候收回投资。
2、做好现金流预测和管理,企业正常经营中了解相关财务和税务知识,保护好企业的各项资产,建立完善的财务流程,为企业长远发展做准备。
3、企业筹建期间,由于企业尚未进入正常的生产经营阶段,筹建期间开办费用(以下简称:开办费)与正常生产经营期间的税务与会计处理有所不同。《企业会计制度》对开办费会计处理的核心是要计入“长期待摊费用”,并且应当在开始生产经营的当月起一次计入开始生产经营当月的损益,借记“管理费用”科目。
4、广告费和业务宣传费的税务差异调整  
业务招待费企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%业务招待费扣除采用"双限额","两者相权取其轻"。
计算广告费和业务宣传费、业务招待费扣除限额的计算基数为销售(营业)收入合计=主营业务收入+其他业务收入+视同销售收入。
企业在筹建期间,发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可按实际发生额的60%计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除。(单比例扣除)
广告费和业务宣传费
企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
企业在筹建期间,发生的广告费和业务宣传费,可按实际发生额计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除。
5、超过税法规定标准的部分不能税前扣除,其中以下几点需要重点关注:
职工福利费:应在职工工资的的14%以内。
利息支出:
内部职工或其他人员借款的利息支出,利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利息支出。
工会经费:按实际支付的职工工资2%拨缴。
所有支出,均应取得符合税法规定的票据,包括向自然人、关联方支付的利息等都应取得正式发票,并代扣代交凭据。
我们每个人都知道公司运营的目标是赚钱,做好了运营如果做不好规划做不好财务管理,赚到的钱(利润)能否转化为实实在在的现金还是未知数。为了早日实现财务目标,任何公司在成立之初就需要重视财务管理。


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